Поддержка клиентов и часто задаваемые вопросы (FAQ)

Договор лизинга может предусматривать различные графики ежемесячных платежей:

• Аннуитетный график — лизингополучатель расплачивается равными суммами на протяжении всего срока финансовой аренды. Их размер и график определяется при составлении договора. Такой тип расчетов подходит тем, кто планирует свои расходы в долгосрочной перспективе.
• Регрессивный график — размер каждого последующего платежа уменьшается. Этот вариант подходит, например, транспортным предприятиям с парком машин, затраты на содержание которых со временем неминуемо будут расти.
• Сезонный график платежей дает возможность подстроить ежемесячные выплаты под особенности бизнеса предприятия, например, при работе с товарами и услугами, имеющими ярко выраженную сезонность.
• Среди относительно новых типов графиков платежей — ступенчатый. В нем общая сумма долга делится на несколько частей, погашение по которым происходит поэтапно.

Согласно договору лизинга предмет сделки может быть отнесён как на баланс лизингополучателя, так и лизингодателя. При этом его балансовая стоимость определяется без учета НДС (20%) по данным лизингодателя, процентов по кредиту до момента ввода имущества в эксплуатацию, различных агентских услуг. Отдельным пунктом балансовой стоимости идут расходы на таможенное оформление предмета лизинга и его транспортировки из-за рубежа. А вот страхование предмета лизинга, напротив, на балансовой стоимости никак не отражается.
Предмет лизинга при этом можно увидеть в балансе предприятия с момента поставки, а налог на имущество начинает рассчитываться с момента ввода его в эксплуатацию. Коэффициент амортизация будет применяться уже со следующего месяца.

Лизинговые платежи, согласно п. 10 ст. 264 Налогового кодекса РФ, относятся к прочим расходам, связанным с производством. Если имущество, полученное по договору лизинга, находится на балансе лизингополучателя, расходами признаются лизинговые платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со ст. 259-259.2 НК РФ. У лизингодателя это расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг.
При этом сами сделки лизинга, согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость (НДС), который впоследствии может быть истребован лизингополучателем в качестве вычета на общих основаниях. При этом важно помнить, что сама процедура возврата бывает трех основных типов.

Классический возврат/перезачет НДС

При наиболее часто встречающемся классическом возврате НДС в расчёт принимаются исходящие налоги, включённые в состав лизинговых платежей, и их сопоставление с входящим НДС по операциям компании (продажа товаров, оказание услуг). Если исходящий НДС больше входящего, значит, лизингодатель осуществил переплату в бюджет, которую он вправе вернуть. При этом важно учесть два момента:

• Вычет применяется в том квартале, за который начислен входящий налог. При этом по закону (п. 1.1 ст. 172 НК РФ) сумму исходящих НДС можно переносить в течение трёх последующих лет.
• Если после подачи декларации органом ФНС будут обнаружены недоимки по оплате налогов, то переплата по НДС в первую очередь будет направлена на их погашение (п. 4 ст. 176 НК РФ).

Возврат НДС при отказе сторон от совершения сделки

Впрочем, налог на добавленную стоимость можно вернуть и в том случае, если стороны отказались от совершения сделки. На практике такие ситуации встречаются редко, однако вопросы в спорных ситуациях все же возникают. При этом важно учитывать, что:

• Согласно п. 5 ст. 171 НК РФ, лизингодатель может уменьшить исчисленный НДС по принятым платежам при расторжении договора. При этом полученные средства и объект лизинга должны быть возвращены исходному владельцу.
• Согласно п. 4 ст. 172 НК РФ, вычеты сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

Возврат НДС при аннулировании сделки

В Гражданском кодексе РФ оговорены условия, при которых подписанный сторонами договор лизинга может быть признан недействительным и аннулирован (ст. 166-173.1 ГК РФ). Но как при этом регулируется вопрос налогообложения, в Налоговом кодексе РФ не указывается. В п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ речь лишь идет о расторжении договора по воле сторон. Их-то и применяют на практике при возникновении спорных ситуаций: в расчет берется НДС по осуществленным платежам за период предъявленного счета-фактуры.

Часто предприниматели приобретают транспорт для бизнеса как физическое лицо с помощью банковского автокредита, который выплачивают впоследствии за счет собственных средств. На практике такая схема приобретения автомобиля получается менее выгодной, т.к. собственные средства предпринимателя, выведенные из оборота после уплаты всех налогов, имеют самую высокую стоимость.
В случае с лизингом весь объем расходов относится на себестоимость, поэтому в значительной степени уменьшается налогооблагаемая база и последующие выплаты налога на прибыль. К тому же со всего объёма лизинговых платежей возмещается НДС.
В среднем использование лизинга в этой ситуации на 25% выгоднее банковского автокредита.
Кроме того, лизинговые компании являются оптовыми покупателями транспортных средств, поэтому предоставляют своим клиентам скидки от дилеров и автопроизводителей. В зависимости от марки и модели предприниматели дополнительно могут сэкономить от 5% до 15% рыночной цены автомобиля.

Кредит и лизинг – разные финансовые инструменты для приобретения имущества. При кредите банк финансирует покупку имущества, которое сразу переходит в вашу собственность, но остаётся под залогом. При лизинге вы получаете имущество в аренду с последующим правом выкупа. Лизинг востребован бизнесом, потому что позволяет оптимизировать налоговые выплаты. Лизинговые платежи списываются на затраты, уменьшается база по налогу на прибыль.

Преимущества лизинга юридических лиц и ИП:

• доступное финансирование без залогов и поручителей;
• простое оформление покупки по двум документам;
• гибкие графики погашения, которые синхронизируются с прибылью бизнеса.

Лизинг очень часто называют финансовой арендой имущества, но чем он отличается от классической аренды? Несмотря на схожесть в названии, существуют принципиальные различия. Одной из составляющих лизинга является наличие в сделке третьей стороны — поставщика предмета лизинга. В связи с этим в сделке возникает дополнительное условие по самостоятельному выбору поставщика имущества и, как следствие, обязательного договора поставки. В результате, все риски невыполнения продавцом обязанностей по договору купли-продажи предмета лизинга и связанные с этим убытки несет лизингополучатель. С другой стороны, наличие этого пункта в договоре лизинга позволяет квалифицировать сделку как лизинговую и применять ускоренную амортизацию имущества с коэффициентом до 3 (имущество амортизируется в 3 раза быстрее).

Плательщиком налога на имущество может быть лизинговая компания или лизингополучатель. Это зависит от того, на чьём балансе учтено лизинговое имущество.
Транспортный налог при лизинге оплачивает та сторона, на которую транспорт зарегистрирован.

В связи с вступлением в силу с 01.01.2022г :

1. Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды":

• Бухгалтерский учет предмета (объекта) лизинга стороны договора лизинга ведут самостоятельно, в соответствии с ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды", вне зависимости от того, как организован учет у другой стороны этого же договора.

2. Пакета изменений в Налоговом Кодексе РФ касающихся Лизинговой деятельности:

• По договорам лизинга заключенным с 01.01.2022г балансодержателем предмета лизинга для целей налогового учета является Лизингодатель

Нет, залог не требуется, потому что предмет лизинга – собственность лизинговой компании до выкупа клиентом. Это снижает бизнес–риски лизингодателя: если лизингополучатель не выполняет обязательства по договору, владелец возвращает имущество себе.
Отсутствие залога упрощает процедуру оформления лизинга в сравнении с кредитными инструментами и повышает доступность лизинга. Приобрести имущество в финансовую аренду могут бизнесы, не имеющие ликвидной собственности.

Финансовый лизинг – вид лизинга с выкупом имущества (автомобиль) в собственность после оплаты лизинговых платежей. Услугой, как правило, пользуются юридические лица и индивидуальные предприниматели.
По сути – это покупка автомобиля с распределением расходов на весь срок договора лизинга.

Другой вид лизинга – операционный лизинг, когда лизинговая компания передаёт имущество бизнесу на фиксированный срок без права выкупа. После возврата предмет лизинга вновь сдаётся в аренду или продаётся на вторичном рынке.

ЭДО в лизинге не только применим, но и позволяет сэкономить значительные средства и время всем сторонам сделки. Помимо обмена первичными документами на этапе, когда договор уже подписан (акты, счета), в последнее время активно развивается заключение лизинговых сделок в полностью электронном виде с использованием электронной цифровой подписи (ЭЦП). В этом случае клиент направляет сканы документов на рассмотрение лизингодателю, а после получения коммерческого предложения подписывает сам договор, оплачивает аванс и встречается с представителем лизинговой компании уже на получении предмета лизинга у поставщика. В ряде случаев лизингодатель готов предоставлять дополнительные преимущества для клиента с целью перевести отношения в электронный формат.

Перечень необходимых документов зависит от необходимой вам суммы финансирования и срочности вашей заявки.
Минимальный пакет документов для подачи заявки в Газпромбанк Автолизинге:

• свидетельство ИНН;
• паспорт генерального директора/индивидуального предпринимателя.