часто задаваемые вопросы

Договор лизинга может предусматривать различные графики ежемесячных платежей:
1. Аннуитетный – лизингополучатель расплачивается равными суммами на протяжении всего срока финансовой аренды. Их размер и график определяется при составлении договора. Такой тип расчетов подходит тем, кто планирует свои расходы в долгосрочной перспективе.

2. Регрессивный – размер каждого последующего платежа уменьшается. Этот вариант подходит, например, транспортным предприятиям с парком машин, затраты на содержание которых со временем неминуемо будут расти.

3. Сезонный – возможность подстроить ежемесячные выплаты под особенности бизнеса предприятия, например, при работе с товарами и услугами, имеющими ярко выраженную сезонность.

4. Ступенчатый – общая сумма долга делится на несколько частей, погашение по которым происходит поэтапно.

Согласно договору лизинга предмет сделки может быть отнесён как на баланс лизингополучателя, так и лизингодателя. При этом его балансовая стоимость определяется без учета НДС (20%) по данным лизингодателя, процентов по кредиту до момента ввода имущества в эксплуатацию, различных агентских услуг. 

Отдельным пунктом балансовой стоимости идут расходы на таможенное оформление предмета лизинга и его транспортировки из-за рубежа. А вот страхование предмета лизинга, напротив, на балансовой стоимости никак не отражается.

Предмет лизинга при этом можно увидеть в балансе предприятия с момента поставки, а налог на имущество начинает рассчитываться с момента ввода его в эксплуатацию. Коэффициент амортизации будет применяться со второго месяца.

Оплату лизинговых платежей необходимо производить в соответствии c условиями, прописанными в договоре лизинга, по реквизитам, указанным в договоре, в сроки, указанные в графике лизинговых платежей.

В назначении платежа необходима указать «Лизинговый платеж по договору финансовой аренды(лизинга) №____ от___ сумма____ в том числе НДС____».

Лизинговые платежи, согласно п. 10 ст. 264 Налогового кодекса РФ, относятся к прочим расходам, связанным с производством. Если имущество, полученное по договору лизинга, находится на балансе лизингополучателя, расходами признаются лизинговые платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со ст. 259-259.2 НК РФ. У лизингодателя это расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг.

При этом сами сделки лизинга, согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость (НДС), который впоследствии может быть истребован лизингополучателем в качестве вычета на общих основаниях. При этом важно помнить, что сама процедура возврата бывает трех основных типов:

1. Классический возврат/перезачет НДС

При наиболее часто встречающемся классическом возврате НДС в расчёт принимаются исходящие налоги, включённые в состав лизинговых платежей, и их сопоставление с входящим НДС по операциям компании (продажа товаров, оказание услуг). Если исходящий НДС больше входящего, значит, лизингодатель осуществил переплату в бюджет, которую он вправе вернуть. При этом важно учесть два момента:

Вычет применяется в том квартале, за который начислен входящий налог. При этом по закону (п. 1.1 ст. 172 НК РФ) сумму исходящих НДС можно переносить в течение трёх последующих лет.
Если после подачи декларации органом ФНС будут обнаружены недоимки по оплате налогов, то переплата по НДС в первую очередь будет направлена на их погашение (п. 4 ст. 176 НК РФ).

Согласно п. 5 ст. 171 НК РФ, лизингодатель может уменьшить исчисленный НДС по принятым платежам при расторжении договора. При этом полученные средства и объект лизинга должны быть возвращены исходному владельцу.
Согласно п. 4 ст. 172 НК РФ, вычеты сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

Да, наша компания финансирует автомобили, приобретенные у частных лиц. Ежемесячный лизинговый платеж будет включать НДС.

Возмещение НДС лизингополучателем возможно, если организация или ИП отвечают требованиям основной системы налогообложения (ОСНО)

Копии бухгалтерских документов выгружаются в Личный кабинет клиента в течение 10 дней месяца, следующего за отчетным.

Лизинг нередко ощутимо выгоднее кредита. 

Часто предприниматели приобретают транспорт для бизнеса как физическое лицо с помощью банковского автокредита, который выплачивают впоследствии за счет собственных средств. На практике такая схема приобретения автомобиля получается менее выгодной, т.к. собственные средства предпринимателя, выведенные из оборота после уплаты всех налогов, имеют самую высокую стоимость.

В случае с лизингом весь объем расходов относится на себестоимость, поэтому в значительной степени уменьшается налогооблагаемая база и последующие выплаты налога на прибыль. К тому же со всего объёма лизинговых платежей возмещается НДС. В среднем, использование лизинга в этой ситуации на 25% выгоднее банковского автокредита.

Кроме того, лизинговые компании являются оптовыми покупателями транспортных средств, поэтому предоставляют своим клиентам скидки от дилеров и автопроизводителей. В зависимости от марки и модели предприниматели дополнительно могут сэкономить от 5% до 15% рыночной цены автомобиля.

Налог на имущество платит сторона (лизинговая компания или лизингополучатель), на балансе которой учтено лизинговое имущество.

Транспортный налог оплачивает лицо/организация, на имя которого/которой предмет лизинга зарегистрирован в соответствующих государственных органах (МВД РФ, Гостехнадзор, иной орган)

Нет, залог не требуется. Предмет лизинга – собственность лизинговой компании до выкупа клиентом. Это снижает бизнес-риски лизингодателя: если лизингополучатель не выполняет обязательства по договору, владелец возвращает имущество себе.

Отсутствие залога упрощает процедуру оформления лизинга в сравнении с кредитными инструментами и повышает доступность лизинга. Приобрести имущество в финансовую аренду могут бизнесы, не имеющие ликвидной собственности.

Амортизация – это процесс уменьшения стоимости основных средств (оборудования, машин, зданий), который происходит со временем из-за естественного износа, устаревания или других факторов. Амортизация является расходом для компании и учитывается в бухгалтерском учете как уменьшение стоимости основных средств. 

Амортизация является одним из основных источников погашения стоимости предмета лизинга. Амортизационные отчисления производятся ежемесячно в течение срока действия договора арендатором (лизингополучателем) либо арендодателем (лизингодателем). 

Лизинг предусматривает выкуп имущества по остаточной стоимости по окончании срока договора лизинга – клиент покупает автомобиль за символичные деньги и получает его в собственность. Это может быть даже 1 тысяча рублей – условная плата, размер которой определяется механизмом амортизации лизингового имущества.

У расчета амортизации есть несколько возможных вариантов. Например, лизинговый автомобиль находится на балансе лизинговой компании (лизингодателя): в этом случае клиент лизинговой компании не начисляет амортизацию по автомобилю. Если же автомобиль находится на балансе клиента, он начинает начислять амортизацию с месяца, следующего за месяцем ввода машины в эксплуатацию.
Чтобы начислить амортизацию, нужно определить изначальную цену автомобиля, взятого в лизинг: обычно это полная сумма, которую клиент должен заплатить в рамках лизингового договора, за исключением НДС и налога на прибыль. А именно: сумма аванса + сумма лизинговых платежей в соответствии с графиком.

Кроме того, лизинговая компания, на балансе которой находится лизинговый автомобиль, может применить механизм ускоренной амортизации и начислять её ускоренными темпами с коэффициентом до 3-х. 

Амортизацию можно начислять с месяца, следующего за месяцем принятия лизингового автомобиля к бухгалтерскому учету.

Да, это возможно. Если спецсчет относится к гособоронзаказу (ГОЗ), нужно заключить дополнительное соглашение к договору лизинга с указанием специального номера гособоронконтракта, после чего оплата становится возможной.

Если спецсчет не относится к ГОЗ, нужно изучать условия самого спецсчета - договор между лизингополучателем и его банком, в котором этот спецсчет открыт. 

В любом случае, наши менеджеры окажут вам помощь в любых вопросах, связанных с оплатой.

Да, можно. 

Оплата ежемесячных лизинговых платежей (кроме авансового) от третьих лиц возможна. В этом случае лизингополучателю необходимо в течение 5 рабочих дней направить на адрес client@gpbl.ru письменное подтверждение о возложении обязанности по оплате на третье лицо. Форма обращения доступна по ссылке. При этом плательщику в обязательном порядке следует указать в назначении платежа лицо, за которое осуществляется оплата.

Если оплата от третьего лица планируется на регулярной основе (более двух платежей), необходимо уведомить об этом Газпромбанк Автолизинг и подписать соответствующее соглашение.