Получить свободные средства, расширить производство даже в сложный для компании или семьи момент, и при этом не попасть в зависимость от сомнительных схем, не лишиться средств производства и собственности – такие условия представляет относительно новый для рынка инструмент, а именно возвратный лизинг. Гибкий, умный способ решить проблемы, который будет вдвойне выгоден, если доверить его тонкую настройку профессионалам лизингового бизнеса.
Схема прохождения сделки
- Этап купли-продажи имущества проходит по общим правилам заключения данных договоров, собственно, поэтому участники сделки сами формируют предмет и цену активов;
- На следующем этапе, уже после передачи права собственности, заключается лизинговый договор, теперь имущество передается на условиях финансовой аренды;
- На финальном этапе исполнения договора идет регулярное перечисление платежей, и, когда выплачена полная стоимость, право собственности на активы может вернуться к первоначальному владельцу.
- простота
- скорость получения средств
- доступность, схема открыта для физлиц или компаний в сложном финансовом положении
- закрыть крупный кассовый разрыв или выплатить долги;
- изыскать средства для обновления производства и инвестиций, когда нет иных источников и банки отказывают в кредитах;
- расширить дело в тот момент, когда рынок требует, а финансы не позволяют;
- пережить внезапный кризис, вот хотя бы пандемию, ставшую приговором для многих компаний и даже отраслей.
- сделки обратного лизинга, особенно крупные, всегда под наблюдением налоговых органов, причем такое внимание может быть весьма пристальным;
- по таким сделкам возможны проверки ИФНС;
- имеется значительная неоднозначность судебных решений по сделкам;
- по крупным сделкам крайне желательно сопровождение компетентного юриста.
Предметом возвратного лизинга могут быть: недвижимость, оборудование (как производственное, так и офисное), транспорт и спецтехника. Наш опыт показывает, что высокая доля подобных сделок сейчас - автомобили, в том числе за счет интереса к схеме возвратного лизинга со стороны физических лиц, особенно в последнее время.
Срок лизинга может быть разным, обычно – от года до пяти лет. Важно понимать, что цели сделки влияют на этот показатель. Для малого бизнеса и ИП, например, возвратный лизинг может покрыть краткосрочную потребность в средствах для участия в крупной сделке или устранить упомянутый ранее кассовый разрыв. Для крупного бизнеса мотивы вхождения в возвратный лизинг иные, например, исчерпание лимитов на развитие. В мировой практике немало крупных сделок со сроками двадцать лет и более. Например, в 2009 году Liberty, один из старейших универмагов Британии, заключил лизинговую сделку сроком на 30 лет.
Стоимость имущества для данного вида сделки – внимание, это важный момент! – определяется сторонами самостоятельно. Это существенное отличие от иных схем, например, от кредитной, где обязательно будет задействована независимая оценка активов, что может повлиять на итоговую сумму, а также продлит срок рассмотрения значительно и, что гораздо хуже, непредсказуемо.
Особенности оформления возвратного лизинга
Главная особенность возвратного лизинга: одно и то же лицо – физическое или юридическое – выступает в роли продавца имущества и в дальнейшем – его арендатора, причем с правом возврата собственности.
Такая схема – настоящий спасательный круг для бизнеса, попавшего в сложное положение, ведь можно:
Есть и дополнительные преимущества возвратного лизинга: это прежде всего сокращение налога на прибыль за счет отнесения лизинговых платежей к расходам; это также возможность снять с баланса предприятия дорогостоящее имущество. Добавим, препятствиями для сделки не станет даже испорченная кредитная история физлица или его избыточная закредитованность – обычные помехи при запросе кредита. Конечно же, возвратный лизинг для таких клиентов – гораздо более выгодная и, к тому же, совершенно «белая» сделка, которую никак нельзя сравнить с полным рисков и разочарований походом в ломбард и, тем более, с ловушкой займов от микрофинансовых организаций.
В мире возвратный лизинг давно нашел свою нишу среди иных финансовых инструментов. В России он развивается не так давно. Полноценно включен в правовое поле лишь в 1998 году.
Риски возвратного лизинга
Даже самый поверхностный поиск в сети выведет вас на статьи о так называемом «мнимом» лизинге. И это один из ответов на очевидный после изучения всех приведенных выше преимуществ, вопрос: «Если все так замечательно, почему схема применяется редко?»
Любой финансовый инструмент рынка, особенно новый или относительно новый, должен найти свою нишу, своих пользователей в аудитории физлиц и предпринимателей, своих профессионалов на уровне лизинговых компаний. Должны устояться, стать общедоступными и понятными правила применения, должна быть наработана практика; юристы и адвокаты, в свою очередь, должны изучить предмет, чтобы полноценно сопровождать сделки.
Если резюмировать сказанное, вот особенности применения возвратного лизинга.
Еще раз уточним: именно судебная практика показывает, что для налоговых органов сделка по продаже с последующей финансовой арендой имущества тем же самым продавцом кажется мнимой, поскольку нет фактической передачи активов. Действительно, реализация имущественных активов с одновременной обратной их передачей в финансовую аренду бывшему собственнику выглядит… необычно. И тут крайне важны реальные цели сделки.
Один случай – когда имущество для собственника «драгоценно», оно является основным средством производства и несет важное практическое значение, хотя может быть морально и физически изношенным. Значит, его уровень ликвидности очевидно недостаточен для роли залога по кредиту. Тут лизинг – верное решение, обоснованное.
Другой случай – когда предприниматель видит основной целью сделки минимизацию налоговых обязательств. Иного экономического смысла в сделке фактически нет. Не удивительно, что возникает высокий риск спора и далее - признания недействительности всей сделки.
Хотя мы говорим о «рисках» во множественном числе, на самом деле все они так или иначе сводятся к одному общему блоку тем – это возможные претензии со стороны налоговых органов.
И, кстати, мы уже начали чуть ранее обсуждать минимизацию рисков, когда указали основной фактор: возвратный лизинг – не путь сокращения налоговой нагрузки, такой его эффект вторичен и является следствием сделки, а никак не ее причиной.
Второй фактор риска тоже весьма очевиден – налоговые органы уважают прозрачность и определенность. Если расчет предполагается вести сложными способами, при использовании уступки права требования на участие третьих лиц или через оформление векселей, это даст повод для повышенного внимания ИФНС.
Третий фактор также озвучен ранее: сделка должна иметь прямой экономический смысл, а график платежей должен быть логичным, длительные отсрочки выглядят сомнительно.
Все риски, указанные здесь и иные, попросту не возникнут, если изначально подготовить сделку на высоком уровне, предусмотреть все необходимое при обсуждении условий. А в этом вам охотно помогут наши специалисты.