Упрощенная система налогообложения (УСН) освобождает от уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество, НДФЛ для предпринимателей. УСН пользуется малый и средний бизнес.
Лизинг автомобиля для бизнесов на «упрощёнке» имеет ряд нюансов.
Давайте в них разбираться.
Возврат НДС и учёт расходов
Все лизинговые платежи, которые юрлицо или предприниматель на УСН выплачивают по договору лизинга, облагаются НДС (20%). Они включают:
- Погашение стоимости предмета лизинга (выкуп автомобиля);
- Проценты по лизингу, маржу лизингодателя, расходы на страхование, транспортный налог.
Стоимость автомобиля облагается НДС поставщиком, т.е. автодилером у которого лизинговая компания приобретает транспорт для клиента. Соответственно, организация на УСН оплачивает этот налог на общих основаниях, как если бы покупала машину единовременно на собственные средства.
Главное: НДС на проценты, лизингополучатель на «упрощёнке» возместить не может, в отличие от организаций, работающих на общей системе налогообложения (ОНС).
Страховку и налог на транспорт предприятию на УСН разумно оплачивать самостоятельно, пользуясь льготой по НДС. Если включить эти расходы в лизинговые платежи, нужно будет ещё и выплачивать начисленный НДС, то есть – 20% «плюсом». При «упрощёнке» эта переплата относится к затратам.
Еще одна особенность: платежи будут признаваться расходами, тогда как для организаций на ОСН, они относятся на себестоимость.
Вывод: субъекты УСН переплачивают НДС при лизинге без последующего возмещения.
Уровень доступности услуги
Для бизнесов на «упрощёнке» работает такой же порядок оформления лизинга автомобилей, как и для крупных организаций на ОСН.
Авто до выкупа – собственность лизинговой компании, которая передаёт имущество в финансовую аренду. Это делает автолизинг доступнее кредита – залог и поручители не нужны, сделка оформляется по минимальному пакету документов. Для лизинга по экспресс-программам Газпромбанк Автолизинг достаточно 2-х документов.
Автолизинг даёт возможность бизнесам на УСН:
- Делать покупку с вложениями от 5% стоимости;
- Получать автомобиль за 3-5 дней;
- Распределять затраты на срок до 5 лет;
- Погашать обязательства по индивидуальному графику, включая дегрессию и платежи под сезонную доходность.
Вывод: лизинг для небольших бизнесов на УСН – доступный способ покупки автомобилей с удобным распределением расходов.
Налоги для субъектов УСН в 2019 году
Для ИП и компаний сохранены действовавшие ранее ставки: 6%, которые с дохода, 15%, с разницы между доходами и расходами.