При заключении лизинговых сделок всегда определяется балансодержатель – лицо или организация, которая является владельцем лизингового имущества на протяжении срока договора. Проще говоря, балансодержатель содержит актив на своем балансе и передает его в аренду арендатору, получающему право использования этого имущества. Балансодержателем может быть как юридическое, так и физическое лицо, в зависимости от условий конкретной сделки. В этой статье мы расскажем, что выгоднее: балансодержатель-лизингополучатель или лизингодатель.Одна из важнейших функций балансодержателя - гарантировать, что имущество находится на его балансе и не будет привлечено к залогу или другим формам обеспечения в случае финансовых трудностей арендатора, поскольку это необходимо для сохранения целостности имущества и защиты прав арендодателя. Если арендатор сталкивается с финансовыми трудностями и не может выполнять свои обязательства, балансодержатель должен быть в курсе и принимать меры по защите имущества, которое находится на его балансе. Например, контролировать использование имущества, отслеживать платежи арендатора, а если арендатор не выполняет свои обязательства, балансодержатель имеет право принять меры по возврату имущества – это всегда прописывается в договоре любой финансовой аренды, в том числе автолизинга. Важно отметить, что такие меры обеспечивают стабильность и надежность в отношениях между арендатором и балансодержателем, а также защиту интересов обеих сторон.
Как правило, балансодержатель требует, чтобы арендатор страховал лизинговое имущество от утраты, повреждения или кражи. Таким образом, балансодержатель помогает минимизировать риски и обеспечивает безопасность имущества. Конкретные условия страхования зависят как от лизинговой компании, так и от условий договора. Газпромбанк Автолизинг предлагает разнообразные условия страхования, поэтому может предложить широкие возможности для комфортного пользования арендованной техникой.
Какой вариант балансодержателя выбирать ?
При заключении договора лизинга, балансодержатель играет важную роль в бухгалтерском учете. Лизинговое имущество содержится на балансе балансодержателя и учитывается в соответствии с принципами бухгалтерии. Выбор балансодержателя предмета лизинга при заключении договора зависит от нескольких факторов, таких как бухгалтерские и налоговые правила и требования, регулирующих учет и налогообложение имущества, полученного по договору лизинга.Выбор варианта балансодержателя в значительной степени зависит от финансовых, управленческих и налоговых целей сторон. Как правило, выделяются два возможных варианта:
Балансодержатель – лизингодатель: в этом случае, лизингодатель остается собственником объекта финансовой аренды и отвечает за его бухгалтерию, страхование и техническое обслуживание. Лизингополучатель платит лизинговые платежи за использование объекта лизинга и имеет право пользоваться им в соответствии с условиями договора. Лизингодатель может выбирать функцию балансодержателя с целью получить налоговые вычеты или внести лизинговые активы в бухгалтерский учет.
Балансодержатель – лизингополучатель отвечает за бухгалтерию, страхование и техническое обслуживание. Вместе с тем лизингополучатель платит лизинговые платежи за использование объекта лизинга, но имеет возможность пользоваться им и распоряжаться им, как своей собственностью.
Как отмечают эксперты Газпромбанк Автолизинга, выбор балансодержателя предмета лизинга следует из бухгалтерских правил: если договор можно классифицировать, как финансовую аренду, предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Если же речь идет об операционной аренде, имущество учитывается на балансе лизингодателя/арендодателя.
Налогообложение сторон лизинговой сделки
Балансодержатель и арендатор имеют различные налоговые обязательства. Балансодержатель обычно уплачивает налоги на прибыль от лизинговой деятельности, а арендатор может списывать лизинговые платежи как расходы по бизнесу. Каждая сторона может получить налоговые выгоды и оптимизировать налоговое бремя.Бухгалтерский учет
Принципы налогообложения могут варьироваться в зависимости от типа лизинговой сделки и статуса сторон. При расчете налога на добавленную стоимость (НДС), если лизинг финансовый, то есть не предусматривающий права выкупа, лизинговые платежи обычно облагаются НДС по ставке 20%. Если условие договора предполагает право выкупа, возможно применение льготной ставки НДС в размере 10%.Если балансодержателем является лизингодатель, учет имущества лизингополучателя осуществляется на забалансовом счете и налог на него лизингополучатель не платит и не рассчитывает амортизацию, поскольку платежи, перечисляемые балансодержателю, уменьшают налогооблагаемую прибыль арендатора. Если балансодержателем по договору назначается лизинговая компания, она уплачивает налог на имущество и начисляет амортизацию, поскольку эти параметры вносятся в налоговый учет в составе расходов.
Как правило, балансодержателем предмета оперативного лизинга является лизингодатель, то есть компания или организация, которая предоставляет предмет лизинга на использование лизингополучателю. В рамках оперативного лизинга, лизингодатель обладает собственностью на предмет лизинга и включает его в свое бухгалтерское учетное обязательство.
Если рассматривать лизинг автомобилей и спецтехники, они относятся к 5-й амортизационной группе, с минимальным СПИ в 85 мес. и максимальным в 120 мес.. Если СПИ больше 5 лет, можно применять ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3. Амортизация по автомобилю начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем его передачи лизингополучателю.
Предмет лизинга выгоднее учитывать на балансе лизинговой компании
Учет предмета лизинга на балансе лизинговой компании может быть выгодным для арендатора. Это позволяет ему сосредоточиться на своем основном бизнесе, избежать дополнительных затрат на учет и обслуживание имущества. Кроме того, при учете на балансе лизинговой компании, арендатор может воспользоваться выгодами и гибкостью лизинговых условий, таких как обновление или обмен имущества по истечении срока лизинга.
При выборе балансодержателя по договору лизинга следует учитывать несколько факторов. Важным аспектом являются репутация, кредит доверия и опыт балансодержателя в данной отрасли. Также важны условия, предлагаемые балансодержателем. Сотрудничество с крупными и надежными лизинговыми компаниями, такими, как Газпромбанк Автолизинг, может дать дополнительные гарантии качества услуг и безопасности лизингового имущества.
При выборе балансодержателя по договору лизинга следует учитывать несколько факторов. Важным аспектом являются репутация, кредит доверия и опыт балансодержателя в данной отрасли. Также важны условия, предлагаемые балансодержателем. Сотрудничество с крупными и надежными лизинговыми компаниями, такими, как Газпромбанк Автолизинг, может дать дополнительные гарантии качества услуг и безопасности лизингового имущества.
Влияние балансодержателя имущества на расчёты по лизингу
Балансодержатель влияет на расчеты по договору автолизинга в нескольких аспектах. Как фактический владелец имущества (автомобиля, спецтехники) может устанавливать размер лизинговой платы. Такие расчеты могут включать стоимость амортизации автомобиля, страховые и обслуживающие расходы, а также комиссии за предоставление лизинга.Кроме того, балансодержатель определяет длительность договора автолизинга и формирует график платежей. Если договор лизинга предусматривает возможность выкупа имущества по истечении срока, балансодержатель может включить в договор оценку остаточной стоимости автомобиля, выкупную цену и условия платежей при выкупе.
В целом, ответить, балансодержатель-лизингополучатель или лизингодатель - что выгоднее – однозначно не получится. Все зависит от условий и целей каждого отдельного лица или организации. Для более точного и детального анализа ситуации, вы всегда можете обратиться в Газпромбанк Автолизинг: наши эксперты помогут выбрать оптимальное решение для любого бизнеса.
